Kategoriler
Editörün Seçimi Ekonomi Genel Manşet

Dijital Hizmet Vergisi ve Değerli Konut Vergisi Komisyondan Geçti

İçerisinde Dijital Hizmet Vergisi ve Değerli Konut Vergisi gibi birçok düzenlemenin yer aldığı Kanun Teklifi TBMM Plan ve Bütçe Komisyonu tarafından kabul edildi.

Kabul edilen kanun teklifine göre büyük çaplı ve yabancı menşeli firmaları hedefleyen Dijital Hizmet Vergisi hayatımıza giriş yaptı.

Ayrıca Kanun Teklifi kapsamında Değerli Konut Vergisi adıyla yeni bir vergi daha hayatımıza girdi. Yüksek kazanç oranlarına sahip olan kişilerden alınan vergi oranı ise %35 seviyesinden %40 seviyesine çıkarıldı.

 

%7.5 Dijital Hizmet Vergisi Geliyor

Yapılan düzenleme ile Türkiye’deki hasılatı 20 Milyon TL veya dünya genelindeki toplam hasılatı 750 Milyon Euro’dan fazla olan ve internet üzerinden reklam, müzik, video, oyun satışı gibi işlemler yapan firmalar Dijital Hizmet Vergisi ödeyecekler.

Bu kapsamda Apple, Android, Google, Facebook, Instagram, Twitter, Netflix, Spotify gibi firmaların Dijital Ürün Satışları üzerinden %7.5 oranında Dijital Hizmet Vergisi alınacak.

Alınacak bu vergi her ne kadar ilgili firmadan alınıyor olsa da firmaların bu gelirleri maliyetlerine yansıtmaları sonrasında otomatik olarak hizmet fiyatlarında da artışa gittikleri bilinen bir gerçek.

Yani %7.5 oranındaki Dijital Hizmet Vergisi dolaylı olarak yine vatandaşın cebinden çıkmış olacak.

 

Değerli Konut Vergisi Geliyor

Kanun Teklifi ile birlikte hayatımıza Değerli Konut Vergisi adı altında bir vergi daha dahil olacak.

Bu vergi kapsamında mesken nitelikli taşınmazlardan;

  • 5 Milyon TL ile 7 milyon 500 bin TL arasında olanlar binde 3,
  • 7 milyon 500 bin TL ile 10 milyon TL arasında olanlar binde 6,
  • 10 milyon TL’yi aşanlar için binde 10 vergi tahsil edilecek.

 

Gelir Vergisine Yeni Dilim Ekleniyor

Kanun Teklifi ile birlikte Gelir Vergisine bir kademe daha eklenecek.

Bu kapsamda Üst Vergi Oranı %35 seviyesinden %40 seviyesine çıkarılacak.

Yeni vergi dilimi ile birlikte kazancı 500.000 TL ve üzerinde olanlardan tahsil edilen vergi %40 seviyesine çıkmış oldu.

Ayrıca yeni teklifle birlikte kiralama yoluyla edinilen binek otomobillerin her birine ilişkin aylık kira bedelinin 5 bin 500 TL’ye kadarlık kısmı ile binek otomobillerinin iktisabına ilişkin özel tüketim vergisi ve KDV toplamının en fazla 115 bin TL’ye kadarlık kısmı gider olarak dikkate alınabilecek.

Kabul edilen teklif göre, Seyahat Acentaları ve Seyahat Acentaları Birliği üyelerinin görev süresi iki yıldan üç yıla çıkarılıyor.

Devlet Malzeme Ofisi idareler adına gerçekleştireceği taşıt alımı, taşıt kiralama, akaryakıt alımı ile ilaç, tıbbi malzeme ve tıbbi cihaz alımlarında Kamu İhale Kanunu’nda belirtilen parasal limiti uygulanmayacak. Bakan ve Cumhurbaşkanı tarafından arttırılan net borç tutarına 70 milyar TL ilave edilerek uygulanabilecek.

Sigortacılık ve Özel Emeklilik Denetleme ve Düzenleme Kurumu kurulacak.

Kategoriler
Ekonomi Genel Maaş ve Diğer Ödemeler Manşet

2019 Yılı Gelir Vergisi Dilimleri ve Maaşlardan Yapılacak Olan Gelir Vergisi Kesinti Oranları

2019 yılı içerisinde uygulanacak olan Gelir Vergisi Vergi Dilimleri belli oldu. Bu dilimlere göre maaşlardan yapılacak olan Gelir Vergisi Kesinti Oranları da netleşmiş oldu.

Buna göre 2019 yılında bir çalışanın bir yıl içerisinde toplam kazancı 18.000 TL sınırını aşınca vergi dilimi de %15 seviyesinden %20 seviyesine çıkacak.

Asgari Ücret üzerinden hesaplayacak olursak Evli ve 3 çocuk sahibi olan bir çalışan 2.155 TL’lik Asgari Ücret ile Ağustos ayı maaşı ile 17.240 TL seviyesine ulaşıyor. Yani Eylül maaşı ile 18.000 TL’lik vergi sınırını aşıyor ve maaşından yapılan kesinti oranı da %15 seviyesinden %20 seviyesine çıkıyor olacak.

Bu artış sonrasında aylık 2.155 TL maaş alan bir çalışanın maaşı %5 oranında düşecek ve Eylül maaşı ile birlikte aylık 100 TL’den biraz daha fazla oranda ek bir kesinti ile karşı karşıya kalacak.

Aylık 4.000 TL maaş alan bir memurda ise bu limit 4. Ayda dolacağı için 5. Aydan itibaren kesinti oranı %15 yerine %20 olarak hesaplanacak. Yani daha 5. Aydan itibaren maaşından yapılacak olan kesinti tutarı aylık 200 TL seviyesinde olacak.

Resmi Gazetede yayınlanan ilgili yönetmelik aşağıdaki gibidir.

 

Çalışanlar İçin Vergi Dİlimi

 

Yeniden Değerleme Oranında Arttırılan Had ve Tutarlar

Gelir Vergisine Tabi Gelirlerin Vergilendirilmesinde Esas Alınan Tarife

Gelir Vergisi Kanunu’nun 103 üncü maddesinde yer alan gelir vergisine tabi gelirlerin vergilendirilmesinde esas alınan tarife, 2019 takvim yılı gelirlerinin vergilendirilmesinde esas alınmak üzere aşağıdaki şekilde yeniden belirlenmiştir.

 

18.000 TL’ye kadar 15%
40.000 TL’nin 18.000 TL’si için 2.700 TL, fazlası 20%
98.000 TL’nin 40.000 TL’si için 7.100 TL, (ücret gelirlerinde 148.000 TL’nin 40.000 TL’si için 7.100 TL), fazlası 27%
98.000 TL’den fazlasının 98.000 TL’si için 22.760 TL, (ücret gelirlerinde 148.000 TL’den fazlasının 148.000 TL’si için 36.260 TL), fazlası 35%

 

Gayrimenkul Sermaye İradında İstisna Tutarı: 5.400.- TL

Gelir Vergisi Kanunu’nun 21. maddesinde yer alan mesken kira gelirleri için uygulanan istisna tutarı, 2019 takvim yılında elde edilen kira gelirleri için 5.400 TL olarak tespit edilmiştir.

 

Hizmet Erbabına İşyeri veya İşyerinin Müştemilatı Dışında Kalan Yerlerde Yemek Verilmek Suretiyle Sağlanan Menfaatlere İlişkin İstisna Tutarı: 19.00- TL

Gelir Vergisi Kanunu’nun 23 üncü maddesinin 8 numaralı bendinde yer alan, işverenlerce işyeri veya işyerinin müştemilatı dışında kalan yerlerde hizmet erbabına yemek verilmek suretiyle sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı, 2019 takvim yılında uygulanmak üzere 19.00 TL olarak tespit edilmiştir.

 

Engellilik İndirimi Tutarları

Gelir Vergisi Kanunu’nun 31 inci maddesinde yer alan sakatlık indirimi tutarları, 2019 takvim yılında uygulanmak üzere; birinci derece engelliler için 1.200 TL, ikinci derece engelliler için 650 TL, üçüncü derece engelliler için 290 TL olarak tespit edilmiştir.

 

Basit Usule Tabi Olmanın Genel Şartlarından Olan İşyeri Kira Bedeline İlişkin Tutar

Gelir Vergisi Kanununun 47 nci maddesinin birinci fıkrasının (2) numaralı bendinde yer alan yıllık kira bedeli toplamı, 2019 takvim yılında uygulanmak üzere büyükşehir belediye sınırları içinde 9.000 TL, diğer yerlerde 6.000 TL olarak tespit edilmiştir.

 

Basit Usule Tabi Olmanın Özel Şartlarını Belirleyen Hadler

Gelir Vergisi Kanununun 48 inci maddesinin birinci fıkrasında yer alan hadler, 2019 takvim yılında uygulanmak üzere;

  • 1 numaralı bent için 120.000 TL ve 180.000 TL,
  • 2 numaralı bent için 60.000 TL,
  • 3 numaralı bent için 120.000 TL,

olarak tespit edilmiştir.

 

Değer Artışı Kazançlarına İlişkin İstisna Tutarı: 14.800 TL

Gelir Vergisi Kanununun mükerrer 80 inci maddesinin üçüncü fıkrasında yer alan değer artışı kazançlarına ilişkin istisna tutarı, 2019 takvim yılı gelirlerine uygulanmak üzere 14.800 TL olarak tespit edilmiştir.

 

Arızi Kazançlara İlişkin İstisna Tutarı: 33.000.- TL.

Gelir Vergisi Kanununun 82 nci maddesinin ikinci fıkrasında yer alan arızi kazançlara ilişkin istisna tutarı, 2019 takvim yılı gelirlerine uygulanmak üzere 33.000 TL olarak tespit edilmiştir.

 

Tevkifata ve İstisnaya Konu Olmayan Menkul ve Gayrimenkul Sermaye İratlarına İlişkin Beyanname Verme Sınırı: 2.200.-TL

Gelir Vergisi Kanununun 86 ncı maddesinin birinci fıkrasının (1) numaralı bendinin (d) alt bendinde yer alan tevkifata ve istisnaya konu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarına ilişkin beyanname verme sınırı, 2019 takvim yılı gelirlerine uygulanmak üzere 2.200 TL olarak tespit edilmiştir.

Kâr Hadleri Emsallerine Göre Düşük Olarak Tespit Edilmiş Bulunan Emtia İçin Özel Hadler

Milli piyango bileti, akaryakıt, şeker ve bunlar gibi kar hadleri emsallerine göre düşük olarak tespit edilmiş bulunan emtia için özel hadler belirleme yetkisi Gelir Vergisi Kanununun 48 inci maddesi ile Maliye Bakanlığına verilmiştir. Bu yetki kullanılarak 2016 yılı için 25/12/2015 tarihli ve 29573 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 290) ile belirlenen tutarlar yeniden artırılmıştır.

Buna göre, anılan maddelerin ticaretini yapanların, 2019 takvim yılında da basit usulden yararlanabilmeleri için; alış, satış veya hasılatlarının 31/12/2018 tarihi itibariyle aşağıda belirtilen hadleri aşmaması gerekmektedir.

2019 Vergi

Belirtilen bu malların alım satımı ile uğraşanlar hakkında, basit usulün özel şartları bakımından yukarıdaki hadler dikkate alınmak suretiyle, 136 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliğindeki hesaplamalar doğrultusunda işlem yapılacaktır.

 

Basit Usule Tabi Mükelleflerde Gün Sonunda Toplu Belge Düzenleme Uygulaması

Basit usulde vergilendirilen mükelleflerle ilgili 6/12/1998 tarihli ve 23545 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 215) ile getirilen, belge vermedikleri günlük hasılatları için gün sonunda tek bir fatura düzenlenmesine ilişkin uygulamanın, 31/12/2019 tarihine kadar devam etmesi Vergi Usul Kanununun mükerrer 257 nci maddesinin Bakanlığımıza verdiği yetkiye istinaden uygun görülmüştür.

2018 takvim yılında elde edilen bir kısım menkul sermaye iradının beyanında dikkate alınacak indirim oranı uygulaması

193 sayılı Kanunun (Gelir) Vergisi Kanunu) 76 ncı maddesinin 5281 sayılı Kanunun 44 üncü maddesiyle yürürlükten kaldırılan ikinci fıkrasında, 193 sayılı Kanunun 75 inci maddesinin ikinci fıkrasının (5), (6), (7), (12) ve (14) numaralı bentlerinde yer alan menkul sermaye iratlarına (döviz cinsinden açılan hesaplara ödenen faiz ve kâr payları, dövize, altına veya başka bir değere endeksli menkul kıymetler ile döviz cinsinden ihraç edilen menkul kıymetlerden elde edilenler hariç) fıkrada belirtilen indirim oranının uygulanması suretiyle bulunacak kısmın, bu iratların beyanı sırasında indirim olarak dikkate alınacağı belirtilmişti.

193 sayılı Kanunun indirim oranı uygulamasına yönelik 76 ncı maddesinin ikinci fıkrası 1/1/2006 tarihinden itibaren elde edilen gelirlere uygulanmak üzere 5281 sayılı Kanunla yürürlükten kaldırılmakla birlikte, anılan Kanunun geçici 67 nci maddesinin dokuzuncu fıkrası hükmü gereğince 1/1/2006 tarihinden önce ihraç edilen her nevi tahvil ve Hazine bonolarından elde edilen gelirlerin vergilendirilmesinde 31/12/2005 tarihinde yürürlükte olan hükümler esas alınacağından, indirim oranı uygulaması bahsi geçen menkul kıymet gelirleri için devam etmektedir.

İndirim oranı; 213 sayılı Kanuna (Vergi Usul Kanunu) göre o yıl için tespit edilmiş olan yeniden değerleme oranının, aynı dönemde Devlet tahvili ve Hazine bonosu ihalelerinde oluşan bileşik ortalama faiz oranına bölünmesi suretiyle tespit edilmekte olup, 213 sayılı Kanun hükümlerine göre 2018 yılı için tespit edilmiş olan yeniden değerleme oranı % 23,73’tür. Bu dönemde Devlet tahvili ve Hazine bonosu ihalelerinde oluşan bileşik ortalama faiz oranı ise % 16,90’dır. Buna göre, 2018 yılında elde edilen bir kısım menkul sermaye iradının beyanında uygulanacak indirim oranı (% 23,73 / %16,90=) % 140,41 olmaktadır.

Bu oranlar dikkate alındığında, 2018 yılı gelirlerine uygulanacak indirim oranı birden büyük çıkmaktadır.

Bu kapsamda, 2018 takvim yılında elde edilen menkul sermaye iratlarından, 1/1/2006 tarihinden önce ihraç edilmiş olan ve 193 sayılı Kanunun 75 inci maddesinin ikinci fıkrasının (5) numaralı bendinde sayılan her nevi tahvil ve Hazine bonosu faizleri ile Toplu Konut İdaresi ve Özelleştirme İdaresince çıkarılan menkul kıymetlerden sağlanan gelirler indirim oranının birden büyük olması dolayısıyla beyan edilmeyecektir.

Dövize, altına veya başka bir değere endeksli menkul kıymetler ile döviz cinsinden ihraç edilen menkul kıymetlerden elde edilen menkul sermaye iratlarının ve ticari işletmelere dahil kazanç ve iratların beyanında indirim oranı uygulanmamaktadır.

193 sayılı Kanunun geçici 67 nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca, anılan Kanunun 75 inci maddesinin ikinci fıkrasının (7), (12) ve (14) numaralı bentlerinde yazılı menkul sermaye iratları 1/1/2006 tarihinden itibaren nihai olarak tevkifat yoluyla vergilendirilmekte olup bu gelirlerin beyanı ve bu gelirlere indirim oranı uygulanması söz konusu değildir.

Kategoriler
Bilgi Bankası Manşet Ücretler ve Giderler

Kimler Engelli İşçi Statüsündedir ve 2018 Yılı Engelli Vergi İndirim Oranları Nedir?

Engelli İşçi Statüsünde olan vatandaşlarımız Devlet tarafından Gelir Vergisi Ödeme noktasında bazı avantajlara sahiptirler. Engelli Vatandaşlarımız için sağlanan 2018 yılı Engelli Vergi İndirim Oranları resmi olarak duyurulmuştur.

Yasalara göre Çalışma Gücündeki %40 ve Üstündeki Kayıplar işçinin Engelli Statüsüne geçmesine imkân sağlamaktadır. Engelli İşçi Statüsünde olan vatandaşlarımız ise hem Gelir Vergisi İndirimi hem de Farklı Haklardan faydalanmaktadırlar.

Engellilik İndirimi veya Engelli Vergi İndirimi olarak adlandırılan bu indirimler Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından her yıl yeniden düzenlenmekte ve uygulamaya alınmaktadır.

2018 yılı için belirlenen Engelli Vergi İndirimi Oranları ise yayınlanmıştır ve bu oranlara sayfamızda yer vermiş bulunmaktayız.

 

Çalışma Gücü Kayıplarına Göre Oluşan Engellilik Dereceleri

Kayıp Oranı  Engellilik Derecesi
Çalışma Gücünü %80 ve Üstünde Kaybedenler  Birinci Derecede Engelli
Çalışma Gücünü 60 ila %79 Arasında Kaybedenler  İkinci Derecede Engelli
Çalışma Gücünü 40 ila %59 Arasında Kaybedenler  Üçüncü Derecede Engelli

 

Engelli Vergi İndiriminden Kimler Yararlanabilir?

Engelli Vergi İndiriminden aşağıdaki listede yer alan çalışanlar yararlanabilmektedir.

  • Ücretli çalışanlar (SSK kapsamında, Emekli sandığı ya da diğer kapsamlarda maaş karşılığı çalışan ve gelir vergisine tabi olanlar)
  • Engelli çalışanın bakmakla yükümlü olduğu kişiler
  • Engelli olan ve gelir vergisine tabi olan serbest çalışanlar (4b Bağ-Kur kapsamında olanlar) ile bakmakla yükümlü kişisi olanlar,
  • Basit usul vergi mükellefi engelliler

 

Engelli Vergi İndiriminde Kimler “Bakmakla Yükümlü Olunan Kişi” Olarak Sayılır?

Engelli Vergi İndirimi kapsamında Bakmakla Yükümlü Olunan Kişi olarak değerlendirilebilmek için kişinin öncelikle Genel Sağlık Sigortası kapsamında olmaması, İsteğe Bağlı Sigortalı olmaması ve Maaş Alıyor olmaması gerekmektedir.

Buna göre;

  • Eş,
  • 18 yaşını tamamlamamış çocuklar,
  • 18 yaşını tamamlamış ve lisede okuyan ve 20 yaşını tamamlayan çocuklar,
  • Üniversitede okuyan ve 25 yaşını tamamlamamış çocuklar,
  • Geçiminin çalışan tarafından sağlandığı ispatlanan anne ve baba.

Bakmakla Yükümlü Olunan Kişi statüsünde değerlendirilebilmektedir.

 

Engelli Vergi İndirimi İçin Hangi Sağlık Kurumlarından Rapor Alınmalıdır.

Engelli Vergi İndirimi imkânından faydalanmak isteyenler Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından Yetkili olarak tayin edilmiş Kamu veya Özel Hastanelerden bu raporu alabilirler.

Raporun Merkez Sağlık Kurulu tarafından da değerlendirilmesi ve onaylanması gerekmektedir.

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yetki verilmemiş Sağlık Ocakları, Devlet Hastanesi veya Özel Hastanelerden alınan raporlar geçerli sayılmayacaktır.

Dolayısıyla;

  • İşe girişte alınan,
  • Engelli kimlik kartı çıkartmak için alınan,
  • Sosyal yardım ya da diğer çeşitli yardımlar için alınan,
  • Merkez Sağlık Kurulu’nca değerlendirilmeyen raporların bir geçerliliği yoktur.

 

Yıllara Göre Engelli Vergi İndirim Rakamları

2016, 2017 ve 2018 yıllarında uygulanan Engelli Vergi İndirim oranları aşağıdaki gibidir.

 

2016 Yılı Engellilik Vergi İndirim Tutarları

Engellilik Dereceği Gelir Vergisi İndirim Tutarları
I. Derece Engelliler 900 TL
II.  Derece Engelliler 460 TL
III. Derece Engelliler 210 TL

 

2017 Yılı Engellilik Vergi İndirim Tutarları

Engellilik Dereceği Gelir Vergisi İndirim Tutarları
I. Derece Engelliler 900 TL
II.  Derece Engelliler 470 TL
III. Derece Engelliler 210 TL

 

2018 Yılı Engellilik Vergi İndirim Tutarları

Engellilik Dereceği Gelir Vergisi İndirim Tutarları
I. Derece Engelliler 1.000 TL
II.  Derece Engelliler 530 TL
III. Derece Engelliler 240 TL

 

2018 Yılı Engellilik İndirimi Sonrasında Sağlanan Aylık Vergi Avantajı

Engellilik Dereceği Aylık Vergi Avantajı
I. Derece Engelliler 150 TL
II.  Derece Engelliler 79.50 TL
III. Derece Engelliler 36 TL

 

Engelli

 

Engelli Vergi İndiriminden Hangi tarihten itibaren Faydalanabilirim?

Tarihlerin belirlenmesinde 2 farklı yol izlenmektedir. Bunlar;

  • Sevk işlemleriniz Vergi Dairesi ya da Defterdarlık tarafından yapıldıysa Merkez Sağlık Kurulu’nun değerlendirilmesi sonucu karar verilenler rapor tarihinden itibaren,
  • Daha önce almış oldukları rapora istinaden Merkez Sağlık Kurulunca engellilik indiriminden yararlanmasına karar verilenler ise başvuru tarihinden itibaren

Engelli Vergi İndiriminden faydalanmaya başlarlar.

 

Engelli Vergi İndirimden Faydalanmak İçin Nereye Başvuru Yapılır?

Vergi İndirimden faydalanmak için başvurularınızı aşağıdaki birimlere yapabilirsiniz.

  • Eğer ilinizde Vergi Dairesi Başkanlığı varsa Grup Müdürlüğüne.
  • Vergi Dairesi Başkanlığı yoksa Defterdarlığa (Gelir Müdürlüğüne).
  • İlçenizde bağımsız vergi dairesi varsa Vergi Dairesi Müdürlüğüne yoksa Mal Müdürlüklerine.

 

Ücretli Çalışanlar İçin Engelli Vergi İndirimi Başvuru Evrakları

Ücretli çalışanın kendisi için gerekli belgeler;

Ücretli kişinin bakmakla yükümlü olduğu kişiler için ise yukarıdaki belgeler ek olarak;

  • Bakmakla yükümlü kişiye ait kimlik fotokopisi,
  • Bakmakla yükümlü olduğunuza dair belge (SGK’dan alabilirsiniz)
  • Elinizde daha önce alınmış bir rapor varsa aslı ya da aslı gibidir fotokopisi.

 

Serbest Çalışanlar İçin Engelli Vergi İndirimi Başvuru Evrakları

Serbest çalışanın kendisi için gerekli belgeler;

Serbest çalışan kişinin bakmakla yükümlü olduğu kişiler için ise yukarıdaki belgeler ek olarak;

  • Bakmakla yükümlü kişiye ait kimlik fotokopisi,
  • Bakmakla yükümlü olduğunuza dair belge (SGK’dan alabilirsiniz)
  • Elinizde daha önce alınmış bir rapor varsa aslı ya da aslı gibidir fotokopisi.

 

Basit Usul Vergi Mükellefleri İçin Engelli Vergi İndirimi Başvuru Evrakları

Basit usul mükellefin kendisi için istenen belgeler;

Basit usül vergi mükellefinin bakmakla yükümlü olduğu kişi için yukarıdakilere ek olarak gerekli belgeler;

  • Bakmakla yükümlü kişiye ait kimlik fotokopisi,
  • Bakmakla yükümlü olduğunuza dair belge (SGK’dan alabilirsiniz)
  • Elinizde daha önce alınmış bir rapor varsa aslı ya da aslı gibidir fotokopisi.